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一、我是小規模納稅人，按照規定，目前可以享受增值稅會(huì )有政策由3%減至1%。但有購買(mǎi)方要求我公司必須為其開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請問(wèn)開(kāi)具3%的專(zhuān)票后，還能享受1%的稅收優(yōu)惠政策嗎？
在實(shí)際過(guò)程中，確實(shí)會(huì )遇到客戶(hù)非要3%的專(zhuān)票，因為這樣一般納稅人可以多抵稅。
根據財稅〔2016〕36號文件附件1第四十八條規定，納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內不得再申請免稅、減稅。
小規模納稅人開(kāi)具3%的專(zhuān)票，相當于放棄減稅，開(kāi)具專(zhuān)票的部分需要按照3%稅率來(lái)繳稅。
那一筆業(yè)務(wù)開(kāi)具了3%的專(zhuān)票，還能再享受1%的稅率優(yōu)惠嗎？
稅務(wù)總局在官方答疑中給出的回復是允許小規模納稅人根據不同銷(xiāo)售對象的需求分別選擇適用疫情期間減免或放棄減免。小規模納稅人開(kāi)具專(zhuān)票放棄減免的，不影響其他業(yè)務(wù)免稅的享受，也不需要書(shū)面申明和報稅務(wù)機關(guān)備案。
也就是說(shuō)小規?？梢蚤_(kāi)具3%的專(zhuān)票，并且針對某一客戶(hù)開(kāi)具3%專(zhuān)票的，不影響對其他客戶(hù)享受減稅，開(kāi)具1%的發(fā)票。
但落實(shí)到實(shí)際操作中，不同的地區執行是有所不同的，比如成都這邊開(kāi)具了3%就意味著(zhù)放棄1%了，所以建議開(kāi)票前咨詢(xún)當地的稅務(wù)機關(guān)具體是怎么執行的。
如果實(shí)在不想開(kāi)3%稅率的，可以跟對方協(xié)商，給與一些價(jià)格上的優(yōu)惠，相當于補足可抵扣的差價(jià)，客戶(hù)應該也不會(huì )拒絕的。
二、我們公司的食堂是跟個(gè)人買(mǎi)的原材料，對方?jīng)]有發(fā)票，可以用收據作為稅前扣除嗎？
根據國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第九條規定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
對方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標準是個(gè)人從事應稅項目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規定的起征點(diǎn)。
增值稅起征點(diǎn)的幅度規定如下:
1. 銷(xiāo)售應稅勞務(wù)的，為月銷(xiāo)售額5000- 20000元。
2. 按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300-500元。
比如公司食堂在路邊菜攤購買(mǎi)了200元食材，取得了帶有攤主名字等身份信息的收據可以入賬抵扣；但如果是在門(mén)店購買(mǎi)了200元食材取得的收據則不可以入賬抵扣，因為對方是個(gè)體戶(hù)，必須以發(fā)票作為稅前抵扣。
所以支付個(gè)人的款項，僅憑收據作為稅前扣除，必須同時(shí)滿(mǎn)足上述兩個(gè)條件，可憑對方開(kāi)具的收款憑證中等信息，不要發(fā)票也可稅前扣除。
三、公司搬到了新的地方了，但一名老員工因為嫌遠不想去，要求解除勞動(dòng)合同并要求支付經(jīng)濟賠償金，這合理嗎？
企業(yè)因自身發(fā)展規劃進(jìn)行辦公場(chǎng)所的搬遷，屬于法律規定的勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據的客觀(guān)情況發(fā)生重大變化的情形（比如公司地址從成都搬遷到綿陽(yáng)），用人單位應與勞動(dòng)者協(xié)商變更勞動(dòng)合同內容。
未能就變更勞動(dòng)合同內容達成協(xié)議的，勞動(dòng)者要求解除勞動(dòng)合同以及用人單位支付解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟補償金的，予以支持。
但如企業(yè)搬遷未對勞動(dòng)者造成明顯的影響，且用人單位采取了合理的彌補措施（如提供班車(chē)、交通補貼等），勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同理由是不充分的，用人單位無(wú)須支付解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟補償金。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，如果公司搬遷未降低勞動(dòng)合同約定條件，工作地點(diǎn)只是很小范圍的變動(dòng)，或是從交通很不便利的地方搬遷至相對很方便的地方，對職工生活未造成明顯影響的，則不屬于因勞動(dòng)合同訂立情形。
所以支付個(gè)人的款項，僅憑收據作為稅前扣除，必須同時(shí)滿(mǎn)足上述兩個(gè)條件，可憑對方開(kāi)具的收款憑證中等信息，不要發(fā)票也可稅前扣除。
三、公司搬到了新的地方了，但一名老員工因為嫌遠不想去，要求解除勞動(dòng)合同并要求支付經(jīng)濟賠償金，這合理嗎？
企業(yè)因自身發(fā)展規劃進(jìn)行辦公場(chǎng)所的搬遷，屬于法律規定的勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據的客觀(guān)情況發(fā)生重大變化的情形（比如公司地址從成都搬遷到綿陽(yáng)），用人單位應與勞動(dòng)者協(xié)商變更勞動(dòng)合同內容。
未能就變更勞動(dòng)合同內容達成協(xié)議的，勞動(dòng)者要求解除勞動(dòng)合同以及用人單位支付解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟補償金的，予以支持。
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